АУСН в 2025 году: полный список регионов, где бизнес может легально не платить страховые взносы

Содержание

• АУСН: что это за режим и для кого он предназначен?
• Ключевые преимущества и условия перехода на АУСН
• География АУСН: от пилотного запуска до всероссийского охвата
• Часто задаваемые вопросы (FAQ)
• Что в итоге?

АУСН: что это за режим и для кого он предназначен?

Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) — это специальный налоговый режим, созданный для малого бизнеса. Его главная цель — кардинально снизить административную нагрузку. Эксперимент по применению режима проводится на основании Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ и продлится до 31 декабря 2027 года включительно.

Главная особенность АУСН заключается в максимальной автоматизации процессов:

• Налог рассчитывает ФНС. Налоговая служба самостоятельно исчисляет сумму налога на основе данных от банков, где у предпринимателя открыты счета, и сведений от онлайн-касс.
• Отсутствие отчетности. Организации и ИП на АУСН освобождены от подачи большинства видов отчетности, включая налоговые декларации по УСН, 6-НДФЛ (за некоторыми исключениями), и РСВ.
• Нулевые страховые взносы. Работодатели не уплачивают страховые взносы за своих сотрудников на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Взносы "на травматизм" уплачиваются в фиксированном размере.

Этот режим идеально подходит для небольших компаний и индивидуальных предпринимателей, которые хотят сфокусироваться на развитии бизнеса, а не на ведении сложного учета и подготовке отчетности.

Ключевые преимущества и условия перехода на АУСН

Переход на АУСН является добровольным. Чтобы воспользоваться этим режимом, необходимо соответствовать определенным критериям:

• Годовой доход: не более 60 млн рублей.
• Численность сотрудников: не более 5 человек (включая работающих по договорам ГПХ).
• Остаточная стоимость основных средств: не более 150 млн рублей.
• Счета: открыты только в уполномоченных банках из перечня ФНС.
• Выплата зарплаты: только в безналичной форме через счета в уполномоченных банках.

Налогоплательщикам на АУСН доступны два объекта налогообложения:

1. "Доходы" со ставкой 8%.
2. "Доходы минус расходы" со ставкой 20% (минимальный налог — 3% от доходов).

Кому АУСН подойдет больше всего?

Режим будет особенно выгоден для бизнеса с небольшим штатом и относительно высокими зарплатами, так как основная экономия достигается за счет отмены страховых взносов (которые составляют до 30% от фонда оплаты труда). Это, например, IT-компании, консалтинговые и маркетинговые агентства, сфера услуг.

География АУСН: от пилотного запуска до всероссийского охвата

Внедрение нового налогового режима проходит в несколько этапов. Ниже представлена наглядная структура подключения субъектов РФ к эксперименту.

Пилотный запуск: с 1 июля 2022 года

• Москва
• Московская область
• Калужская область
• Республика Татарстан

Масштабное расширение: с 1 января 2025 года

С этой даты к эксперименту присоединяется самая большая группа регионов:

Зимнее пополнение: с 1 февраля 2025 года

• Республика Карелия
• Республика Марий Эл
• Белгородская область
• Свердловская область
• Ненецкий автономный округ

Весеннее расширение: с 1 апреля 2025 года

• Республика Бурятия
• Республика Мордовия
• Удмуртская Республика

Последующие этапы подключения в 2025-2026 годах

• Сахалинская область: с 1 августа 2025 г.
• Приморский край: с 1 сентября 2025 г.
• Смоленская область: с 1 октября 2025 г.
• Новгородская область: с 5 октября 2025 г.
• Рязанская область: с 1 января 2026 г.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Кто может перейти на АУСН?

Новые организации и ИП могут выбрать АУСН при регистрации. Действующий бизнес может перейти на АУСН с нового календарного года, подав уведомление в налоговую инспекцию до 31 декабря. Важно соответствовать всем установленным лимитам по доходам, численности персонала и остаточной стоимости основных средств.

Какие налоги заменяет АУСН?

Для организаций АУСН заменяет налог на прибыль и налог на имущество (кроме объектов, облагаемых по кадастровой стоимости). Для ИП — НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности, НДС (за некоторыми исключениями) и налог на имущество по объектам, используемым в бизнесе.

Нужно ли платить страховые взносы на АУСН?

Работодатели полностью освобождены от уплаты страховых взносов за работников на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование. Их тариф составляет 0%. Уплачиваются только взносы от несчастных случаев на производстве, но в фиксированном размере. Индивидуальные предприниматели также не платят страховые взносы за себя.

Что в итоге?

Расширение географии АУСН — важный шаг к упрощению ведения бизнеса в России. Этот режим предоставляет уникальную возможность для малых предприятий значительно сократить расходы на бухгалтерию и страховые взносы, освобождая время и ресурсы для роста. Если ваш бизнес зарегистрирован в одном из перечисленных регионов и соответствует критериям, стоит рассмотреть переход на АУСН как эффективный инструмент оптимизации.

Информация в статье актуальна на момент публикации. Для получения наиболее точных и свежих данных рекомендуется обращаться к официальным разъяснениям ФНС России.