Чек-лист для перехода на АвтоУСН: всё, что нужно знать бизнесу в 2025 году
Оглавление
- Что такое АвтоУСН и кому это выгодно?
- Ключевые отличия от других спецрежимов
- Чек-лист: Проверьте, подходит ли вам АвтоУСН
- Подробный разбор ограничений
- Налоговые ставки: 8% или 20%?
- Сравнение на цифрах: АвтоУСН против УСН
- Нюансы и возможные риски: О чем стоит подумать?
- Пошаговая инструкция по переходу
- Часто задаваемые вопросы (FAQ)
- Заключение: Ваш следующий шаг
Что такое АвтоУСН и кому это выгодно?
Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АвтоУСН или АУСН) — это специальный налоговый режим, созданный для максимального упрощения жизни малого бизнеса. С 1 января 2025 года он потенциально доступен по всей России при условии принятия соответствующего регионального закона.
По своей сути, АвтоУСН — это эволюция идей, заложенных в режиме для самозанятых, но с возможностью нанимать сотрудников. Ключевые преимущества:
- Отсутствие отчетности: Больше не нужно подавать налоговые декларации.
- Автоматический расчет налога: ФНС сама рассчитывает сумму налога на основе данных от банков и онлайн-касс.
- Возможность найма сотрудников: Можно иметь в штате до 5 человек.
Ключевые отличия от других спецрежимов
Главное и самое привлекательное отличие АвтоУСН — это полное освобождение от уплаты страховых взносов как за работников, так и за самого ИП. При этом все социальные гарантии (пенсии, больничные) сохраняются за счет финансирования из бюджета. Также предприниматель освобождается от самостоятельного расчета и уплаты НДФЛ за сотрудников — это делает уполномоченный банк.
Чек-лист: Проверьте, подходит ли вам АвтоУСН
Ответьте на вопросы, чтобы быстро оценить, соответствует ли ваш бизнес критериям режима.
| Вопросы для проверки | Да | Нет |
|---|---|---|
| У вас трудоустроено пять или меньше сотрудников? | ✓ | ✗ |
| Ваш годовой доход не превышает 60 миллионов рублей? | ✓ | ✗ |
| Остаточная стоимость основных средств не более 150 миллионов рублей? | ✓ | ✗ |
| Вы готовы выплачивать зарплату сотрудникам только в безналичной форме? | ✓ | ✗ |
| У вас нет наемных работников-нерезидентов РФ? | ✓ | ✗ |
| Ваша организация не имеет филиалов и обособленных подразделений? | ✓ | ✗ |
| Доля участия других юрлиц в уставном капитале не превышает 25%? | ✓ | ✗ |
| Ваш вид деятельности не входит в список запрещенных? | ✓ | ✗ |
Подробный разбор ограничений
Ключевые ограничения, которые нужно помнить:
- Годовой доход: Лимит — 60 млн рублей.
- Численность сотрудников: Не более 5 человек (включая исполнителей по ГПХ).
- Выплаты сотрудникам: Только в безналичной форме через уполномоченный банк.
- Прочее: Запрет на найм нерезидентов, открытие филиалов, некоторые виды деятельности (ломбарды, добыча ископаемых и т.д.).
Налоговые ставки: 8% или 20%?
Налогоплательщик может выбрать один из двух объектов налогообложения:
- "Доходы" — налоговая ставка 8%.
- "Доходы минус расходы" — налоговая ставка 20%. (С минимальным налогом 3% от доходов).
Сравнение на цифрах: АвтоУСН против УСН
Рассмотрим пример из исходных данных. Вводные: компания с доходом 10 млн рублей в год, в штате 5 сотрудников с зарплатой 125 000 ₽/мес. у каждого. Расчет НДФЛ не учитывается, так как он одинаков для всех режимов. Расходы состоят только из зарплаты и налогов за сотрудников.
Если смотреть только на ставку налога, АвтоУСН может показаться невыгодной. Но ключевая деталь — страховые взносы.
| Налоговый режим | Налог к уплате | Страховые взносы | Итоговая годовая нагрузка |
|---|---|---|---|
| УСН "Доходы" 6% | 300 000 ₽ | ~1 300 000 ₽ | ~1 600 000 ₽ |
| УСН "Доходы минус расходы" 15% | 180 273 ₽ | ~1 300 000 ₽ | ~1 480 273 ₽ |
| АвтоУСН "Доходы" 8% | 800 000 ₽ | 0 ₽ | 800 000 ₽ |
| АвтоУСН "Доходы минус расходы" 20% | 500 000 ₽ | 0 ₽ | 500 000 ₽ |
Вывод: При использовании АвтоУСН компания полностью освобождается от уплаты страховых взносов за сотрудников. В результате, как показывает таблица, для компании с пятью сотрудниками в течение года можно сэкономить один миллион рублей.
Нюансы и возможные риски: О чем стоит подумать?
Несмотря на очевидные плюсы, АвтоУСН подходит не всем. Перед переходом взвесьте потенциальные риски:
- Зависимость от банка. Все операции должны проходить через один из уполномоченных банков, список которых ограничен.
- Меньше контроля над расходами. При объекте "доходы минус расходы" налог рассчитывается автоматически. Оспаривание неверно классифицированных банком операций может потребовать времени.
- Жесткие лимиты. Режим не подходит для бизнеса, который планирует быстрый рост. Превысив лимит, вы будете принудительно переведены на ОСНО.
- Статус эксперимента. АвтоУСН — это эксперимент, который по закону продлится до конца 2027 года.
Пошаговая инструкция по переходу
- Проверьте доступность режима в вашем регионе.
- Выберите уполномоченный банк из списка на сайте ФНС.
- Подайте уведомление в ФНС через личный кабинет налогоплательщика или банк.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Нужно ли использовать онлайн-кассу на АвтоУСН?
Да, обязанность применять ККТ сохраняется.
Как платить налог на АвтоУСН?
ФНС сама рассчитывает налог и присылает уведомление. Оплатить нужно до 25-го числа следующего месяца.
Что будет, если я превышу лимит?
Вы автоматически будете переведены на общую систему налогообложения (ОСНО) с начала того месяца, в котором произошло превышение.
Заключение: Ваш следующий шаг
АвтоУСН — мощный инструмент для снижения нагрузки на стабильный малый бизнес с небольшим штатом и прозрачными безналичными операциями. Огромная экономия на страховых взносах и отсутствие отчетности делают его крайне привлекательным.
Однако этот режим требует внимательного подхода к выбору банка и строгого контроля за соблюдением лимитов. Принятие взвешенного решения на основе всех представленных данных позволит избежать налоговых рисков и направить сэкономленные средства на развитие бизнеса.
